Nel caso in cui non siano state regolarmente versate imposte dichiarate negli anni precedenti, il legislatore ha introdotto una nuova misura di definizione agevolata dei debiti affidati all’Agente della Riscossione: la cosiddetta rottamazione quinquies.
Si tratta di uno strumento che consente a contribuenti e imprese di regolarizzare la propria posizione fiscale a condizioni più favorevoli rispetto al regime ordinario.
Vediamo nel dettaglio in questo articolo cosa prevede e quali opportunità offre.
Quali debiti possono rientrare nella rottamazione quinquies
La rottamazione quinquies riguarda i carichi affidati all’Agenzia delle Entrate–Riscossione entro il 31 dicembre 2023.
Possono rientrare, in linea generale:
- imposte erariali (Irpef, Ires, Iva, ecc.)
- tributi locali
- contributi previdenziali
- altri debiti iscritti a ruolo
È sempre necessario verificare caso per caso la tipologia di carico e la data di affidamento.
Cosa prevede la definizione agevolata della rottamazione quinquies
Il beneficio principale consiste nella possibilità di estinguere il debito pagando:
- solo il capitale originariamente dovuto
- le eventuali spese di notifica ed esecutive
Vengono invece eliminati:
- sanzioni
- interessi di mora
- aggio di riscossione
Per molti contribuenti, soprattutto nei casi in cui il debito si sia aggravato nel tempo per effetto delle sanzioni, la riduzione può essere significativa.
La rateizzazione: fino a nove anni
Uno degli aspetti più rilevanti è la possibilità di dilazionare il pagamento fino a 54 rate bimestrali, equivalenti a circa nove anni.
La prima rata è prevista a partire dall’estate 2026, con un piano che consente di distribuire l’impatto economico nel tempo.
Per le imprese, ciò può rappresentare un elemento importante di pianificazione finanziaria, soprattutto in presenza di tensioni di liquidità o di percorsi di ristrutturazione in corso.
Come si accede alla rottamazione quinquies
Per beneficiare della rottamazione quinquies è necessario presentare un’apposita istanza entro il 30 aprile 2026.
L’Agenzia delle Entrate–Riscossione comunicherà successivamente l’ammontare complessivo dovuto e il piano di pagamento.
È fondamentale rispettare puntualmente le scadenze previste: il mancato pagamento anche di una sola rata può comportare la decadenza dal beneficio e il ripristino integrale del debito.
Quando conviene aderire alla rottamazione quinquies
La rottamazione quinquies può rappresentare un’opportunità importante, ma non è sempre la soluzione più adatta in modo automatico.
È opportuno valutare:
- l’entità complessiva del debito
- la sostenibilità delle rate
- l’eventuale esistenza di contenziosi pendenti
- il coordinamento con altre procedure (ad esempio strumenti di gestione della crisi d’impresa)
Una valutazione tecnica consente di evitare scelte affrettate e di inserire la definizione agevolata all’interno di una strategia fiscale e patrimoniale più ampia.
Il supporto professionale
In situazioni di debito fiscale rilevante o di difficoltà finanziaria, l’analisi preventiva è essenziale.
Studio Legale Chiarelli Druda Lombardi & Associati, che riunisce competenze legali e fiscali integrate, assiste imprese e contribuenti nella verifica delle cartelle esattoriali, nella valutazione della convenienza della definizione agevolata e nel coordinamento con eventuali percorsi di ristrutturazione o gestione della crisi.
Un approccio strutturato consente di trasformare un problema fiscale in una decisione pianificata e consapevole.
La rottamazione quinquies rappresenta una nuova possibilità di regolarizzare cartelle notificate entro il 31 dicembre 2023, pagando il solo capitale dovuto e beneficiando di una rateazione estesa nel tempo.
Per imprese e professionisti con posizioni fiscali pregresse, si tratta di uno strumento da valutare attentamente, alla luce della propria situazione economica e degli obiettivi futuri.
